Leasing i najem według MSSF 16

Księgowi często zadają sobie pytanie jak zbudować skuteczny proces księgowania MSSF 16? Czy w ich przypadku oprogramowanie pozwoliłoby zoptymalizować zarządzanie umowami i wyceną MSSF 16?

Poniżej prezentujemy jak w 6 krokach FlexiReporting może zautomatyzować proces zarządzania umowami leasingu, najmu i użytkowania wieczystego oraz zapewnić poprawność i spójność wycen i dekretacji związanych z zastosowaniem standardu w odniesieniu do wszystkich umów długoterminowego korzystania z aktywów.

1. Centralne repozytorium umów wycenianych według MSSF16

System pozwoli Ci zgromadzić w jednym miejscu wszystkie umowy podlegające wycenie zgodnie z MSSF 16. Spójna, centralna baza danych umożliwia przetwarzanie umów leasing, najmu powierzchni, dzierżawy czy wieczystego użytkowania gruntów.

W systemowym rejestrze umów FlexiReporting z łatwością stworzysz kompletną bibliotekę umów MSSF 16:

przypisanie umowy do spółki oraz jednostki organizacyjnej lub projektu (co pozwoli później na odpowiednie pokazanie kosztów MSSF 16 na kontach księgowych),
przypisanie aktywa zgodnie z obowiązującą w spółce klasyfikacją środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych
numer inwentarzowy aktywa w ewidencji środków trwałych,
data zawarcia oraz oznaczenie umowy,
dane wynajmującego lub leasingodawcy,
data rozpoczęcia umowy i inicjalnego rozpoznania zobowiązania zgodnie z MSSF 16,
dodatkowe pola do wykorzystania zgodnie z Twoimi potrzebami analitycznymi i raportowymi.

2. Elastyczne zarządzanie harmonogramem płatności oraz parametrami niezbędnymi do wyceny leasingu MSSF16

FlexiReporting jest przygotowany do tego by radzić sobie nawet z najbardziej złożonymi przykładami MSSF 16! Jak to zrobiliśmy?

Dla każdej umowy wprowadzisz parametry do wyceny inicjalnej: harmonogram płatności, stopę dyskonta czy datę zakończenia umowy.
Inicjalne parametry mogą być modyfikowane dowolną ilość razy w trakcie trwania umowy. Każda zmiana w umowie skutkuje ponownym przeliczeniem wartości aktywów oraz zobowiązań i przygotowaniem nowego harmonogramu według MSSF 16.
Budując harmonogram płatności dla umów leasingu, najmu czy dzierżawy możesz elastycznie łączyć płatności cykliczne (roczne, kwartalne, miesięczne) oraz jednorazowe (układające się w serię płatności nieregularnych).
FlexiReporting pozwoli Ci rejestrować wszystkie rozliczenia wpływające na wycenę zobowiązania (płatności stałe zgodnie z umową, wakacje czynszowe, zachęty pomniejszające wartość opłat, cena wykonania opcji kupna czy kary za wypowiedzenie umowy) oraz wydatki nieujmowane w wartości zobowiązania, ale ujmowane w wartości brutto aktywa (np. płatności przed lub w dacie rozpoczęcia leasingu, początkowe koszty bezpośrednie, szacunek kosztów demontażu i renowacji).
System jest gotowy do obsługi umów denominowanych w walutach obcych. Definiując harmonogram płatności możesz wprowadzać wartości w walucie kontraktu, a system przygotuje wycenę MSSF 16 z zastosowaniem aktualnych kursów wymiany.

3. Wbudowany schemat raportowania MSSF 16 dla każdej umowy

FlexiReporting przetwarza pełny harmonogram MSSF 16 wszystkich umów na każdy dzień bilansowy. W efekcie szczegółowe wyliczenia jednakowo dla okresu bieżącego oraz projekcję sald do końca trwania umowy.

System efektywnie radzi sobie z dużymi ilościami danych powstającymi w wyniku przechowywania kompletnych historycznych wyników kalkulacji. Dzięki raportom systemowym z łatwością odtworzysz stan kalkulacji na dowolny moment w czasie.

Zoptymalizowane algorytmy przetwarzania danych MSSF 16 sprawnie wykonują kalkulację w skali setek lub tysięcy umów. Przy comiesięcznym przetwarzaniu danych trzyletnia historia dla 500 umów o przeciętnym czasie trwania 5 lat przekłada się na około 1.000.000 rekordów kalkulacji! W takiej skali trudno nawet porównywać możliwości i działanie FlexiReporting z modelami budowanymi na podstawie MS Excel.

4. Wbudowane raporty prezentujące rozliczanie zmian w umowach wycenianych wg MSSF 16

Co sprawia największe trudności w stosowaniu MSSF 16? Nasze doświadczenie wskazuje, że nie jest to obowiązek określenia początkowej wartości zobowiązania i aktywa związanych z wynajmem, czy konieczność skutecznego rozliczenia tych kwot w czasie.
Głównym źródłem problemów są zazwyczaj zmiany w umowach, które wymagają odpowiedniego dostosowania i rozliczenia zgodnie z przepisami standardu.

Wybierając FlexiReporting zyskujesz narzędzie, które sprawnie przeprowadzi Cię przez prawidłowe wprowadzenie i wycenę zmian w umowie. To szczególnie istotne, ponieważ takie zmiany mogą być dość liczne i skomplikowane. Oto kilka przykładowych scenariuszy, które będziesz mógł poprawnie rozliczyć:

Aktualizacja harmonogramu płatności (np. indeksacja opłaty z tytułu czynszu).

Aktualizacja harmonogramu płatności wynikającego ze zmiany kursów FX dla umów rozliczanych w walucie innej niż waluta spółki.

Zmniejszenie zakresu leasingu (skrócenie czasu trwania umowy lub ograniczenie powierzchni najmu, lub dzierżawy).

Zwiększenie zakresu leasingu (wydłużenie czasu trwania umowy lub wynajem dodatkowej powierzchni).
Wcześniejsze zakończenie umowy.
Zmiana założeń dla czasu trwania umów na czas nieokreślonych (przekładająca się na zwiększenie lub zmniejszenie zakresu leasingu).

Zmiana stopy dyskonta wynikająca z rewizji warunków makroekonomicznych, czasu trwania umowy czy ratingu kredytowego spółki.

5. Kompletny zestaw linii raportowych do prezentacji w sprawozdaniach finansowych

FlexiReporting wylicza ponad 50 miar finansowych związanych z prezentacją umów leasingu i najmu zgodnie z MSSF 16. Raporty dostępne w systemie prezentują wszystkie informacje niezbędne do poprawnego przygotowania sprawozdań finansowych i not objaśniających zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Rachunkowości.
Jakie informacje znajdziesz na raportach?

Tabela ruchów dla środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych w leasingu.

Podział zobowiązania z leasingu na część krótko- i długo-terminową wraz z możliwością budowy własnych przedziałów terminów zapadalności zobowiązania.

Szczegółowe informacje zwiększeniach i zmniejszeniach wartości zobowiązania (nowe zobowiązania, naliczenie odsetek, spłata rat leasingowych, aktualizacja wyceny w wyniku zmiany harmonogramu płatności, zmiany stopy dyskonta oraz kursów FX).

Rozbicie wartości zobowiązania na płatności nominalne pomniejszone o dyskonto przyszłych odsetek.

Wpływ zastosowania MSSF 16 na wynik finansowy (koszty amortyzacji, naliczone odsetki, rozliczenie zmniejszenia zakresu leasingu lub wcześniejszego zakończenia umowy, różnice kursowe FX, wycofanie opłat leasingowych).

Podział płatności leasingowych na część kapitałową i odsetkową.

Co więcej, informacje te będziesz mógł prezentować i analizować dla pojedynczej umowy lub zbiorczo w podziale na kategorie aktywów, spółki, jednostki organizacyjne czy projekty.

6. Przygotowanie Poleceń Księgowania (PK) zgodnie z planem kont spółki

FlexiReporting automatyzuje procesy związane z MSSF 16 od początku do końca! Dlatego system pomoże Ci przygotować dane do zaksięgowania wyceny MSSF 16. Wbudowany mechanizm generowania Polecenia Księgowania pozwala bez żadnego wysiłku uzyskać gotowy dekret.

Mechanizm dekretacji MSSF 16 w systemie umożliwia łatwe powiązanie odpowiednich pozycji raportowych z zakładowym planem kont Twojej spółki. Dzięki oprogramowaniu możesz tworzyć różnorodne schematy dekretacji, co znacznie ułatwia automatyzację procesu księgowania MSSF 16 nie tylko dla jednej spółki, ale również dla całej Grupy Kapitałowej, nawet w przypadku, gdy spółki posiadają różne systemy finansowo-księgowe i plany kont.
Co naturalne, FlexiReporting umożliwia księgowanie kosztów MSSF 16 w podziale na centra kosztowe czy projekty. Rozwiązanie jest kompatybilne ze wszystkimi systemami finansowo-księgowymi. Potrafi przygotować dekretację na kontach w układzie syntetyka-analityka oraz zapewnić poprawne zamknięcie kręgu kosztów przy księgowaniach na kontach segmentu „4” oraz „5”. Równocześnie FlexiReporting potrafi wygenerować schemat księgowania dla systemów używających wielowymiarowego planu kont (konto, rodzaj, jednostka, mpk, projekt, itd.).

Co więcej, rozwiązanie, które właśnie oglądasz jest gotowe, by wesprzeć Cię w księgowaniu leasingu z dowolną częstotliwością (co miesiąc, kwartalnie, raz do roku) oraz umożliwia generowanie dekretacji dla zwiększeń i zmniejszeń (księgowanie przyrostowe) oraz sald (wycofanie poprzedniego dekretu i zaksięgowanie nowej wyceny).

Poznaj możliwości profesjonalnego rozwiązania do MSSF 16.

Zaprezentujemy Ci działanie systemu FlexiReporting w zakresie wyceny umów najmu, leasingu i użytkowania wieczystego oraz przedstawimy korzyści z wdrożenia go w Twojej firmie.