Przepływy pieniężne - porównanie wariantów raportowania
Różnice w raportowaniu przepływów pieniężnych metodami bezpośrednią i pośrednią koncentrują się głównie na przedstawieniu wpływów i wypływów z działalności operacyjnej. Bez względu na wybraną metodę, dwie pozostałe sekcje są identyczne.
Metoda Pośrednia w Raportowaniu Cash Flow
W tej metodzie nie uwzględniamy bezpośrednich wpływów i wypływów operacyjnych. Punktem wyjścia jest Zysk netto spółki, który następnie jest modyfikowany poprzez:
- Pozycje niewpływające na saldo gotówki, takie jak amortyzacja czy niezrealizowane różnice kursowe.
- Elementy związane z działalnością inwestycyjną lub finansową, takie jak zyski i straty na sprzedaży środków trwałych czy odsetki.
- Zmiany w kapitale obrotowym, uwzględniające należności, zobowiązania czy zapasy.
Metoda Bezpośrednia w Raportowaniu Cash Flow
Tutaj spółka przedstawia bezpośrednie wpływy z działalności, takie jak sprzedaż produktów lub usług. Wśród wypływów uwzględnia się płatności za zakupy, wynagrodzenia pracowników czy zobowiązania podatkowe.
Przepływy Inwestycyjne – w obu metodach zawierają one transakcje związane z zakupem lub sprzedażą środków trwałych, udziałów czy instrumentów finansowych.
Przepływy Inwestycyjne – w obu metodach zawierają one transakcje związane z zakupem lub sprzedażą środków trwałych, udziałów czy instrumentów finansowych.
Prognozowanie Cash Flow – różnice w planowaniu metodą pośrednią i bezpośrednią.
Podstawowe założenia dla budżetowania i prognozowania przepływów pieniężnych
Prognozowanie Cash Flow w perspektywie krótkookresowej
Planowanie przepływów finansowych jest kluczowe dla utrzymania płynności finansowej w przedsiębiorstwie. W zależności od horyzontu czasowego, prognozy przybierają różne formy:
- W krótkim okresie, prognozowanie Cash Flow opiera się głównie na rzeczywistych danych finansowych przedsiębiorstwa. Analizując terminy płatności na fakturach sprzedażowych i zakupowych, można dokładnie przewidzieć wpływy i wypływy pieniężne w nadchodzącym miesiącu.
- Chociaż krótkoterminowe prognozy oparte na rzeczywistych danych są relatywnie proste, konieczne jest uwzględnienie czynników takich jak: factoring należności, spływ należności przeterminowanych oraz oczekiwane opóźnienia w płatnościach.
- Prognozowanie w wariancie bezpośrednim jest łatwiejsze dla krótkoterminowych przewidywań, ponieważ bazuje bezpośrednio na terminach płatności faktur. Przeliczanie tych danych na model pośredni nie jest optymalne i może prowadzić do komplikacji.
Prognozowanie Cash Flow w perspektywie długookresowej
Długookresowe prognozy przepływów pieniężnych mają bardziej kompleksową strukturę:
- Prognozy na 6 lub 12 miesięcy nie mogą opierać się wyłącznie na bieżących danych finansowych. Zamiast tego, przedsiębiorstwa muszą bazować na przewidywanych przychodach i kosztach, uwzględniając różne zmienne i czynniki.
- Podstawą długookresowego prognozowania przepływów pieniężnych jest prognoza lub budżet Rachunku Wyników firmy. To pozwala na dokładne uwzględnienie planowanych przychodów i kosztów, a także innych czynników, takich jak plany sprzedaży, produkcji czy koszty zarządzania.
Poprzez dokładne planowanie i prognozowanie przepływów pieniężnych w perspektywie krótko- i długoterminowej, przedsiębiorstwa mogą zapewnić sobie stabilność finansową i odpowiednio reagować na ewentualne wyzwania finansowe w przyszłości.
Jak FlexiReporting może zoptymalizować proces prognozowania Cash Flow?
Chociaż tradycyjne arkusze kalkulacyjne mogą być użyteczne w pewnych kontekstach, stają się niewystarczające dla bardziej złożonych modeli prognozowania przepływów pieniężnych. Wiele firm doświadcza trudności z utrzymaniem dokładności i szczegółowości modeli w Excelu, zwłaszcza w sytuacji, gdy poziom skomplikowania obliczeń przewyższa zdolności tego narzędzia.
FlexiReporting wychodzi naprzeciw tym wyzwaniom jako zaawansowane narzędzie przeznaczone do budżetowania i prognozowania. Jego funkcjonalności obejmują:
Wielowymiarowe struktury: Umożliwiają budowanie skomplikowanych modeli przy użyciu wielowymiarowych struktur, które są idealne do obliczeń na wymaganym poziomie analizy.
Jednolity system: Skonsolidowany system pozwala na łatwe i szybkie przejście między różnymi wersjami budżetów – od sprzedaży po produkcję czy koszty. Dzięki temu menedżerowie mogą szybko zobaczyć konsekwencje swoich decyzji w kontekście finansów firmy.
Integracja prognoz: FlexiReporting pozwala na integrację prognoz krótko- i średnioterminowych, co zapewnia dokładniejsze i spójne prognozy na przyszłość.
Wykorzystanie danych z ERP: Narzędzie to może być zintegrowane z systemami ERP, co pozwala na wykorzystanie aktualnych danych rozrachunkowych w prognozach.
Ostatecznie, FlexiReporting dostarcza dyrektorom finansowym oraz menedżerom pełen wgląd w płynność finansową i potrzeby firmy. Dzięki temu można szybko podjąć kroki w celu wdrożenia działań korygujących lub zaplanować potrzeby finansowania zewnętrznego z wyprzedzeniem. Użycie tego narzędzia może więc przynieść istotne korzyści w kontekście zarządzania finansami przedsiębiorstwa.
Odpowiednio wdrożone rozwiązanie umożliwia również integrację perspektywy krótko- i średniookresowej co pozwala budować wiarygodne modele planowania pozycji finansowej spółki w horyzoncie 3 lub więcej miesięcy. Połączenie w spójnym modelu danych z rozrachunków systemu ERP oraz budżetów i prognoz operacyjnych optymalnie wykorzystuje wszystkie dostępne informacje. Tak skonstruowane narzędzie zapewni dyrektorowi finansowemu oraz osobom odpowiedzialnym za zarządzanie płynnością właściwe informacje pozwalają na wdrożenie odpowiednich działań korygujących lub zaplanowanie z wyprzedzeniem zapotrzebowania na finansowanie zewnętrzne.
